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Abstrakt
Die Vorhersage von Ergebnisbewegungen anhand von Buchhaltungsdaten: Verwendung von XBRL
Amos Baranes und Rimona Palas
Die Nützlichkeit von Buchhaltungsinformationen als Grundlage einer rentablen Anlagestrategie ist ein wichtiges Thema. Ziel dieser Studie ist es, die ursprüngliche Studie von Ou et al. unter Verwendung der XBRL-Datenbank zu wiederholen, einem von der SEC geforderten standardisierten Finanzberichterstattungssystem. Die Studie analysiert vierteljährliche XBRL-Daten vom ersten Quartal 2011 bis zum vierten Quartal 2015 und verwendet dabei ein zweistufiges Logit-Regressionsmodell, um die in das Vorhersagemodell aufzunehmenden Variablen zu bestimmen. Das Vorhersagemodell wurde dann verwendet, um die Wahrscheinlichkeit der Richtungsbewegung der Erträge zwischen dem aktuellen Quartal und dem darauffolgenden Quartal zu bestimmen. Die Ergebnisse der endgültigen Modelle wiesen auf eine signifikante Fähigkeit hin, nachfolgende Ertragsänderungen vorherzusagen. Die Vorhersagen scheinen im Durchschnitt in etwa 72,4 % der Fälle richtig zu sein. Diese Prognosen konnten jedoch keine Grundlage für eine rentable Anlagestrategie bieten.